7 απαντήσεις για αυτό το φορολογικό παραστατικό!

Καμία δραστηριότητα και χρειάζεται έκδοση πράσινης απόδειξης; Είναι δυνατό με την έκδοση μεμονωμένης πράξης! Μάθετε τι αφορά αυτό το είδος φορολογικού παραστατικού, πώς να το εκδώσετε και να το ακυρώσετε σωστά και ποια είναι τα κύρια πλεονεκτήματα της έκδοσης αυτού του φορολογικού παραστατικού.

1. Τι είναι η Μεμονωμένη Πράξη;

Η μεμονωμένη πράξη είναι ένας τρόπος έκδοσης απόδειξης χωρίς να χρειάζεται να ανοίξετε δραστηριότητα ως ελεύθερος επαγγελματίας στα Οικονομικά. Είναι παρόμοιο με μια πράσινη απόδειξη, αλλά εκδίδεται μόνο για συγκεκριμένη λειτουργία.

Υπάρχουν τρεις τύποι μεμονωμένων πράξεων που μπορούν να εκδοθούν:

• Τιμολόγιο με NIF, περιγραφή και αξία: αυτός ο τύπος μεμονωμένης πράξης εκδίδεται όταν πωλείται ένα προϊόν ή παρέχεται υπηρεσία σε άτομο ή εταιρεία. Το τιμολόγιο πρέπει να περιέχει το NIF του εκδότη, περιγραφή του προϊόντος ή της υπηρεσίας που πωλήθηκε και την αξία της πράξης.
• Απόδειξη που αποδεικνύει την πληρωμή του τιμολογίου που είχε εκδοθεί προηγουμένως: αυτός ο τύπος μεμονωμένης πράξης εκδίδεται όταν η πληρωμή πραγματοποιείται από τον πελάτη. Η απόδειξη πρέπει να περιέχει το NIF του εκδότη, το NIF του πελάτη και το ποσό πληρωμής.
• Τιμολόγιο-απόδειξη που εκδίδεται όταν η πληρωμή πραγματοποιείται την ίδια ημερομηνία με την πράξη: αυτός ο τύπος μεμονωμένης πράξης συνδυάζει το τιμολόγιο και την απόδειξη σε ένα ενιαίο παραστατικό. Η απόδειξη-τιμολόγιο πρέπει να περιέχει το NIF του εκδότη, το NIF του πελάτη, περιγραφή του προϊόντος ή της υπηρεσίας που πωλήθηκε και την αξία της πράξης.

Ο νόμος ορίζει ανώτατο όριο τα 25.000 ευρώ για την έκδοση μεμονωμένης πράξης. Εάν η πράξη υπερβαίνει την τιμή αυτή, ο εκδότης υποχρεούται να παραδώσει τη Δήλωση Έναρξης Δραστηριότητας. Είναι σημαντικό να τηρείτε αυτό το όριο για να αποφύγετε προβλήματα με την Εφορία.

2. Ποιος μπορεί να εγκρίνει έναν απομονωμένο νόμο;

Ουσιαστικά, όποιος δεν έχει ανοιχτή δραστηριότητα στα Οικονομικά και χρειάζεται να εκδώσει απόδειξη για μια απρόσμενη υπηρεσία που παρέχεται σε μια συγκεκριμένη οντότητα, μπορεί να περάσει μια μεμονωμένη πράξη. Αυτό είναι δυνατό, για παράδειγμα, εάν δώσετε μια διάλεξη στον τομέα της ειδικότητάς σας, η οποία είναι μια μοναδική δραστηριότητα.

Ωστόσο, εάν αρχίσετε να παραδίδετε μαθήματα κατάρτισης σε τακτική βάση, θα πρέπει να ξεκινήσετε να εργάζεστε ως αυτοαπασχολούμενος και να εκδίδετε αποδείξεις σε τακτική βάση, εκτός από την εκπλήρωση ορισμένων υποχρεώσεων, όπως:

• Υποβάλετε μια τριμηνιαία κατάσταση στην ασφάλεια και πραγματοποιήστε τη μηνιαία πληρωμή.
• Υποβολή μηνιαίας ή τριμηνιαίας δήλωσης ΦΠΑ σύμφωνα με το επιλεγμένο καθεστώς.
• Πληρώστε κοινωνική ασφάλιση και ΦΠΑ, εάν υπάρχει.

3. Μπορείτε να εκδώσετε περισσότερες από μία Μεμονωμένες Πράξεις;

Ο νόμος παρουσιάζει ασάφειες ως προς τον αριθμό των μοναδικών πράξεων που μπορούν να εκδοθούν ανά έτος. Ενώ η παράγραφος α) του αριθμού 1 του άρθρου 2 του Κώδικα Φόρου Προστιθέμενης Αξίας (CIVA) αναφέρεται στην μεμονωμένη πράξη ως «ενιαία φορολογητέα πράξη», υποδηλώνοντας ότι είναι δυνατή η έκδοση μόνο μίας πράξης ανά έτος, ο αριθμός 3 του Το άρθρο 3 του Κώδικα IRS (CIRS) προτείνει τη δυνατότητα έκδοσης περισσότερων της μιας μεμονωμένων πράξεων ετησίως, «υπό την προϋπόθεση ότι δεν προκύπτει από προβλέψιμη ή επαναλαμβανόμενη πρακτική με την ίδια οντότητα».

Μπροστά σε αυτήν την ασάφεια, δεν υπάρχει συναίνεση σχετικά με τον αριθμό των μοναδικών πράξεων που μπορούν να εκδίδονται ανά έτος, ακόμη και για διαφορετικές οντότητες. Ορισμένοι εμπειρογνώμονες παραδέχονται τη δυνατότητα έκδοσης έως και δύο ενιαίων πράξεων ετησίως, εφόσον πρόκειται για διαφορετικές οντότητες, αλλά η γενική αντίληψη είναι ότι μόνο μία πρέπει να εκδίδεται ετησίως.

Σε περίπτωση που χρειαστεί να εκδοθεί δεύτερη μεμονωμένη πράξη, καλό είναι να επικοινωνήσετε με το Οικονομικό για να μάθετε τι ισχύει για τη συγκεκριμένη περίπτωση. Όμως και για μία μόνο πράξη το ποσό δεν μπορεί να ξεπεράσει τις 25.000€. Αν συμβεί αυτό, είναι υποχρεωτικό το άνοιγμα δραστηριοτήτων στα Οικονομικά και η έκδοση πράσινων αποδείξεων.

4. Ποια είναι τα πλεονεκτήματα του Isolated Act;

Η έκδοση μιας μεμονωμένης πράξης μπορεί να αποφέρει πολλά πλεονεκτήματα στον επαγγελματία. Το κυριότερο έχει να κάνει με το ότι δεν είναι απαραίτητο να ξεκινήσεις μια δραστηριότητα στα Οικονομικά ως ελεύθερος επαγγελματίας. Με αυτόν τον τρόπο, είναι δυνατό να αποκτήσετε ένα επιπλέον εισόδημα, χωρίς να χρειάζεται να αντιμετωπίσετε τη γραφειοκρατία που συνεπάγεται το να είστε ανεξάρτητος εργαζόμενος.

Επιπλέον, δεν είναι επίσης απαραίτητη η εγγραφή στην Κοινωνική Ασφάλιση και η καταβολή των αντίστοιχων μηνιαίων εισφορών. Η διατήρηση του δικαιώματος στο επίδομα ανεργίας είναι επίσης ένα από τα επιδόματα (υπάρχει προσωρινή αναστολή του επιδόματος για το ποσό που εισπράχθηκε, η οποία θα επαναληφθεί αργότερα).

Υπάρχουν επίσης φορολογικά οφέλη, για παράδειγμα, δεν είναι απαραίτητο να παρακρατηθεί το IRS όταν η αξία της μεμονωμένης πράξης είναι μικρότερη από 12.500 €. Ο επαγγελματίας μπορεί ακόμα να κάνει την παρακράτηση για να μην χρειαστεί να πληρώσει αργότερα στην ετήσια δήλωση IRS.

Τέλος, υπάρχουν ορισμένες δραστηριότητες που απαλλάσσονται από τον ΦΠΑ, όπως αυτές που πραγματοποιούν γιατροί, νοσηλευτές, ηθοποιοί, μουσικοί ή αθλητές. Μάθετε εάν η δραστηριότητά σας καλύπτεται από το άρθρο 9 του CIVA.

5. Πώς να εκδώσετε και να ολοκληρώσετε έναν μεμονωμένο νόμο;

Η μεμονωμένη πράξη εκδίδεται ηλεκτρονικά μέσω της Πύλης Οικονομικών. Υπάρχουν τρία είδη διαθέσιμων εγγράφων: τιμολόγιο-απόδειξη, τιμολόγιο και απόδειξη. Εάν η παροχή υπηρεσιών ή η πώληση γίνεται ταυτόχρονα με την πληρωμή, πρέπει να εκδοθεί τιμολόγιο-απόδειξη. Σε αντίθετη περίπτωση, θα πρέπει να εκδοθεί τιμολόγιο και, μετά την πληρωμή, απόδειξη. Αυτά είναι τα βήματα για την έκδοση μιας μεμονωμένης πράξης:

1. Πρόσβαση στην Πύλη Οικονομικών.
2. κάντε κλικ μέσα Οικονομικά>Φορολογικές Υπηρεσίες>Πράσινα Τιμολόγια και Αποδείξεις.
3. Συνδεθείτε, εισάγοντας τον αριθμό φορολογούμενου και τον αντίστοιχο κωδικό πρόσβασης.
4. κάντε κλικ μέσα Θέμα και επιλέξτε την επιθυμητή επιλογή – Τιμολόγιο ή Απόδειξη Τιμολογίου ή Απόδειξη;
5. Εισαγάγετε την ημερομηνία παροχής της υπηρεσίας. Εάν την καθορισμένη ημερομηνία δεν υπάρχει ανοιχτή δραστηριότητα, η Εφορία θα το θεωρήσει ως μεμονωμένη πράξη.
6. Στον παρακάτω πίνακα, τα δεδομένα εμφανίζονται αυτόματα συμπληρωμένα. Σε αυτό το σημείο, πρέπει να προσδιορίσετε εάν η μεμονωμένη πράξη είναι α «Παροχή υπηρεσιών» ή ένα “Μεταφορά εμπορευμάτων» (μια πώληση);
7. Καταχωρίστε το NIF της οντότητας για την οποία παρασχέθηκε η υπηρεσία (εάν ο πελάτης είναι Πορτογάλος, το σύστημα θα συμπληρώσει αυτόματα το όνομα και τη διεύθυνση, εάν είναι ξένος πελάτης, θα υποδείξει τη χώρα και θα συμπληρώσει μη αυτόματα τα ζητούμενα δεδομένα).
8. Υποδείξτε εάν το ποσό που λάβατε ήταν για πληρωμή αγαθών ή υπηρεσιών ή προκαταβολή και γράψτε μια σύντομη περιγραφή της παρεχόμενης υπηρεσίας.
9. Επιλέξτε το καθεστώς ΦΠΑ στο οποίο ταιριάζει, τη φορολογική βάση IRS και επιλέξτε την παρακράτηση φόρου IRS.
10. Εισαγάγετε τη βασική αξία της παρεχόμενης υπηρεσίας χωρίς ΦΠΑ (το ποσό του φόρου υπολογίζεται αυτόματα).
11. Για να ολοκληρώσετε κάντε κλικ στο Θέμα πάνω δεξιά στη σελίδα.
12. Εκτυπώστε ή αποθηκεύστε το έγγραφο σε ψηφιακή μορφή για αποστολή στον πελάτη.

6. Είναι δυνατή η ακύρωση μιας Μεμονωμένης Πράξης;

Η διαδικασία ακύρωσης μιας μεμονωμένης πράξης είναι πολύ παρόμοια με αυτή που χρησιμοποιείται για την ακύρωση πράσινων αποδείξεων. Επομένως, εάν κάνατε οποιοδήποτε είδος λάθους κατά την έκδοση της μεμονωμένης πράξης, μπορείτε να ακολουθήσετε τα παρακάτω βήματα για να προχωρήσετε στην ακύρωσή της:

1. Πρόσβαση στην Πύλη Οικονομικών.
2. Εισαγάγετε προσωπικά δεδομένα πρόσβασης, όπως NIF και κωδικό πρόσβασης.
3. επιλέγω Φορολογικές Υπηρεσίες>Υπηρεσίες>Συμβουλή>Ηλεκτρονικές Πράσινες Αποδείξεις;
4. Εισαγάγετε τα δεδομένα αναζήτησης για την μεμονωμένη πράξη, για παράδειγμα, το έτος έκδοσης ή το NIF.
5. Κάντε κλικ σε περισσότερες πληροφορίες σχετικά με την μεμονωμένη πράξη που θέλετε να ακυρώσετε και επάνω “Ματαίωση”στο τέλος της σελίδας?
6. Επιβεβαιώστε την επιλογή ακύρωσης και θα εμφανιστεί το μήνυμα: “Το έγγραφο ακυρώθηκε επιτυχώς”;
7. Εκτός από αυτήν την επιβεβαίωση, θα σταλεί μια επικοινωνία στον αγοραστή της υπηρεσίας που θα ενημερώνει ότι η απόδειξη ακυρώθηκε από τον πάροχο υπηρεσιών.

7. Πρέπει να δηλώσετε ΦΠΑ/IRS και να κάνετε Παρακράτηση Φόρου σε Μεμονωμένη Πράξη;

Αν και δεν είναι απαραίτητη η παράδοση της δήλωσης έναρξης δραστηριότητας στο Οικονομικό ή η εγγραφή στην Κοινωνική Ασφάλιση, η έκδοση μεμονωμένης πράξης μπορεί να συνδέεται με ορισμένες φορολογικές υποχρεώσεις. Είναι σημαντικό να ελέγξετε ποιες είναι αυτές οι υποχρεώσεις και να διασφαλίσετε ότι εκπληρώνονται για να αποφύγετε τυχόν μελλοντικά προβλήματα ή κυρώσεις.

ΦΠΑ στην Μεμονωμένη Πράξη

Μεμονωμένες πράξεις συνεπάγονται την είσπραξη Φόρου Προστιθέμενης Αξίας (ΦΠΑ) με συντελεστή 23%. Ανάλογα με το είδος του αγαθού ή της υπηρεσίας που πωλείται ή παρέχεται, ο ΦΠΑ μπορεί να χρεωθεί με ενδιάμεσο συντελεστή 13% ή με μειωμένο συντελεστή 6%. Είναι σημαντικό να ελέγξετε ποιο ποσοστό ισχύει πριν από την έκδοση της μεμονωμένης πράξης.

Υπάρχουν ορισμένες εξαιρέσεις για την είσπραξη του ΦΠΑ σε μεμονωμένες πράξεις. Εάν ασκείτε μία από τις δραστηριότητες που αναφέρονται στο άρθρο 9 του Κώδικα ΦΠΑ, όπως γιατρός, οδοντίατρος, ψυχολόγος, μαία, νοσοκόμα, ηθοποιός, μουσικός ή αθλητής, για παράδειγμα, απαλλάσσεστε από τη χρέωση ΦΠΑ στην μεμονωμένη πράξη.

Ωστόσο, η απαλλαγή που προβλέπεται στο άρθρο 53 του Κώδικα ΦΠΑ, η οποία προορίζεται για τους ελεύθερους επαγγελματίες που κερδίζουν κάτω από 12.500 ευρώ ετησίως, δεν ισχύει για μεμονωμένες πράξεις.

Μετά την έκδοση μεμονωμένης πράξης, έχετε προθεσμία μέχρι το τέλος του επόμενου μήνα μετά την ολοκλήρωση της πώλησης ή της παροχής υπηρεσίας για να παραδώσετε τον ΦΠΑ στο Δημόσιο που χρεώνεται στον πελάτη. Ο ΦΠΑ μπορεί να καταβληθεί σε οποιαδήποτε ΔΟΥ ή μέσω του υποδείγματος φόρμας πληρωμής P2, που είναι διαθέσιμο στην Πύλη Οικονομικών.

IRS σχετικά με τον απομονωμένο νόμο

Για τους σκοπούς του Φόρου Προσωπικού Εισοδήματος (IRS), το εισόδημα που αποκτάται από μία πράξη κατατάσσεται γενικά στην κατηγορία Β και επομένως υπόκειται σε αυτόν τον φόρο. Όποιος εκδίδει μεμονωμένη πράξη έχει υποχρέωση να προσκομίσει το υπόδειγμα δήλωσης 3 και το αντίστοιχο παράρτημα Β.

Ωστόσο, υπάρχουν εξαιρέσεις σε αυτόν τον κανόνα. Οι φορολογούμενοι που λαμβάνουν ετήσιο ποσό μικρότερο του τετραπλάσιου του Δείκτη Κοινωνικής Στήριξης (ΔΛΠ), δηλαδή 1.772 ευρώ, απαλλάσσονται από την υποβολή δήλωσης ΔΟΥ, εφόσον δεν έχουν άλλο εισόδημα ή φορολογούνται με τους συντελεστές που προβλέπονται στο άρθρο. 71 του Κώδικα IRS. Είναι σημαντικό να ελέγξετε τη συγκεκριμένη κατάστασή σας και να συμμορφωθείτε με τις ισχύουσες φορολογικές υποχρεώσεις.

Παρακράτηση φόρου κατά την έκδοση μεμονωμένου νόμου

Εάν εκδώσετε μεμονωμένη πράξη για την πώληση αγαθών, δεν απαιτείται παρακράτηση φόρου. Καθώς πρόκειται για παροχή υπηρεσιών μόνο εφόσον η αξία της μεμονωμένης πράξης υπερβαίνει τις 12.500 ευρώ.

Αυτό δεν σημαίνει ότι απαλλάσσεστε από την πληρωμή Προσωπικού Φόρου Εισοδήματος (IRS). Το εισόδημα από μια μεμονωμένη πράξη υπόκειται στο IRS, επομένως εάν δεν κάνετε παρακράτηση στην πηγή κατά την έκδοση της απόδειξης, θα πρέπει να διακανονίσετε το IRS αργότερα, όταν υποβάλετε την ετήσια δήλωση εισοδήματος.

Εάν επιλέξετε να παρακρατήσετε στην πηγή κατά τη στιγμή της έκδοσης, το ισχύον ποσοστό παρακράτησης θα αντιστοιχεί στη δραστηριότητα που δημιούργησε το εισόδημα. Ο Κώδικας Φορολογίας Ατομικού Εισοδήματος (CIRS) καθορίζει τους διάφορους συντελεστές παρακράτησης που ισχύουν για τα εισοδήματα της κατηγορίας Β (η οποία περιλαμβάνει μεμονωμένες πράξεις και πράσινες αποδείξεις), οι οποίοι κυμαίνονται μεταξύ 11,5% και 25%.